依据《中华人民共和国审计法》和《江苏省地方预算执行情况审计监督试行办法》的相关规定，区审计局依法审计了2020年度区级预算执行情况和其他财政收支情况。审计结果表明，2020年，区政府积极落实高质量发展要求，对标找差、创新实干，围绕区人代会确定的各项任务，不断深化财政体制改革，优化支出结构、精准支出投向、注重支出质效，保障经济社会平稳有序安全运行，较好地完成了各项财政预算任务。

——统筹各项资金来源。2020年，溧水区财政局争取新增债券额度 29.53 亿元。清理财政专户、部分专户及非税专户存量资金1066.56万元，收回部门结转结余资金等4478.48万元，合计5545.04万元调入一般公共预算统筹使用，提升可持续保障能力。

——落实过紧日子政策。2020年，全区80家预算单位按照定人定额标准编制的公用经费合计6727.10万元，较2019年度的计算口径7521.50万元压缩了794.40万元，压缩比例为10.56%；在预算执行中减少公用经费总额728.16万元，压缩比例为10.82%。

——优化财政支出结构。2020年，区财政紧紧围绕区委区政府中心工作，扎紧织牢民生保障网，民生保障支出总额为105.72亿元，较上年增长12.26%，民生保障支出占一般公共预算支出83.97%，比上年增长2.84%，其中教育支出、文化体育与传媒支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、住房保障支出等较上年分别提高10.12%、26%、63.86%、16.64%、10.17%、69.04%。

——深化财政制度改革。2020年，区委区政府成立了区绩效评价委员会，确定了组成人员、明确了绩效办职责。要求区级各部门编制并公开了部门整体支出和部门专项资金支出预算绩效目标申报表，建立了绩效评价指标体系，将预算资金总额分为基本支出和项目支出，并对半年预计执行数进行分析，有序推进全面实施预算绩效管理工作。

一、区级财政管理和决算草案审计情况

区财政决算草案反映，2020年，全区一般公共预算收入完成79.02亿元、一般公共预算支出实现125.89亿元；预算稳定调节基金年底余额5.12亿元、债务还本支出3.53亿元、年终结转5.44亿元；区级政府性基金预算收入完成103.26亿元、支出124.17亿元、调入一般公共预算16.83亿元、债务还本支出4.50亿元、年终结转4.45亿元。从审计情况看，区财政较好地完成了2020年度目标任务，财政预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

（一）预算执行和管理方面

1.非税收入156521.39万元未按规定入库。

2.代收款项1833.77万元未及时上缴区财政

3.未及时组织征收非税收入1051.79万元。

4.国有资本经营收益968.34万元未上缴财政。

（二）社保资金管理方面

违规领取养老待遇及供养待遇资金尚有14.37万元未追回。

（三）专项资金管理方面

今年上半年，区审计局组织八个镇街的内审人员，对2018年至2020年实施的溧水区农村生活污水处理设施建设及运行情况进行了联动审计，审计发现的主要问题如下：

1.项目建设管理方面

（1）项目未及时进行验收

截至2020年12月底， 53个村未完成竣工验收、324个村未完成联合验收、192个村未完成综合验收。

（2）未按规定进行竣工决算审计

截至2021年3月底，6个镇街的39个项目未及时进行竣工决算审计。

2.资金筹集、分配、使用等方面

（1）专项资金超规定比例安排3397.44万元

（2）未及时支付工程款1142.80万元

3.长效管理方面

（1）运行后部分村的水质检测未达标准

（2）部分村项目运行后存在管护不到位现象

（四）财政存量资金管理方面

存量资金1554.35万元未收回统筹使用。截至2020年底，区财政部门财政专户存量资金1172.35万元未上缴国库；涉农专户结余资金382万元，长期闲置，形成存量资金。

（五）地方政府性债券使用管理方面

截至2020年底，2019年新增债券安排的两个项目和2020年新增债券安排的三个项目资金共结存99779.25万元。

（六）财政转移支付方面

转移支付资金下达超期限。2020年，共有上级转移支付资金50236.67万元分解下达日期超过30天。

（七）国有企业代建的行政事业单位国有资产管理方面

延伸审计南京溧水产业投资控股集团有限公司和南京溧水城市建设集团有限公司发现，代建资产管理方面存在如下问题：

1.未签订代建协议、未能收取相应的代建费用

2.未办理资产转出及代建费用清算手续

（八）政府过紧日子政策落实方面

预算单位项目支出预算压缩不到位。2020年全区有18家预算单位的项目支出预算总额12088万元，比去年同期增加了7.07%。

二、区级部门预算执行审计情况

今年区审计局在对部门预算数据分析全覆盖基础上，延伸审计了26家本级政府组成部门以及溧水区人民法院、公安局溧水分局、规划和自然资源局溧水分局、溧水生态环境局、洪蓝街道等5家预算单位。审计发现的主要问题：

（一）预算支出执行方面：扩大开支范围21.86万元；未足额代扣社保费416.92万元。

（二）资产管理方面：未制定本区行政事业单位国有资产配置和资产使用年限标准；34家预算单位的资产云数据中存在办公电脑未登记到使用人或存放地的情况，涉及电脑数量5842台。合计金额2527.02万元；资产超过使用年限且处于报废状态未及时报废处置，涉及金额 356.89万元。

（三）政府采购执行方面：无预算或超预算采购18.2万元；政府采购程序不合规666.02万元。

（四）非税收入管理方面：非税收入15911.58万元未及时上缴区财政；保证金及利息1579.53万元未及时退还。

（五）部门存量资金统筹方面：存量资金614.53万元未及时上缴财政。

（六）网络安全和信息化建设方面：6家预算单位未建立落实网络安全责任制度；2家预算单位存在9个信息系统未进行安全等级评定；2家预算单位建立的8个信息系统未与开发企业和运维企业签订安全保密协议；6家预算单位未制定网络安全应急预案。

（七）政府部门财务报告编制方面：4家预算单位政府部门财务报告编制不规范。

（八）部门预算绩效管理方面： 2家单位未组织建立预算绩效管理体系；2家单位未开展绩效跟踪和绩效。

（九）民生专项资金管理方面：截至2021年4月底，由于已通知但未申请、无法联系到具体人员等原因，尚有部分符合尊老金发放条件的老人未纳入发放范围；不符合发放条件的尊老补贴资金13.74万元尚未追缴到位。

（十）经济责任审计项目反映的部门预算执行问题：结算款项2822.68万元直接支付承包方个人；扩大开支范围21.26万元；租赁收入8.37万元未及时征收；资产管理不规范2113.91万元。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）溧水区2017年至2019年公立医院综合改革政策落实情况专项审计调查

根据南京市审计局统一安排，区审计局2020年7月至9月，对溧水区2017年至2019年公立医院综合改革政策落实情况进行了专项审计调查。审计发现的主要问题：

在医疗服务价格改革方面，存在医疗费用未达到控制标准等问题；医保支付方式改革方面，存在对300人次住院病人一次入出院医疗费用进行了二次入出院结算的问题；在政府投入责任落实方面，存在应付未付两年以上企业欠款275.11万元的问题；在建立现代医院管理制度方面，存在未按规定设置总会计师岗位的问题。

（二）溧水区2020年7-12月新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计

根据审计署统一安排，2020年12月25日至2020年12月28日，区审计局对溧水区2020年7-12月新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行了审计。审计结果如下：

截至2020年12月25日，南京市财政部门共下达溧水区新增财政资金指标35779.94万元，其中列入正常转移支付资金43.4万元、特殊转移支付资金4236.54万元、抗疫特别国债资金31500万元。截至2020年12月25日，区财政共分配资金35779.94万元，分配进度为100%。

（三）2020年应对疫情保持经济平稳健康发展有关对承租国有经营性用房的企业减免租金情况

2020年1月至7月期间，全区通过退回租金、直接减免等方式对承租方减免租金合计345.15万元，涉及被减免租金的企业或个人146个。

四、重点民生资金和项目审计情况

（一）溧水区2018至2020年教育用房建设、管理及使用情况专项审计调查情况

2021年2月26日至2021年6月10日，区审计局对溧水区2018至2020年教育用房建设、管理及使用情况进行了专项审计调查。具体审计情况单独报告。

（二）2018至2020年老旧小区整治项目专项审计调查情况

根据南京市审计局统一安排，2021年3月至5月，区审计局对2018-2020年老旧小区整治项目进行了专项审计调查。审计发现的主要问题：

1.在政策计划执行方面，存在未编制老旧小区整治规划、未按规定成立老旧小区整治工作领导小组、部分老旧小区整治前未进行有效民意调查、未及时出台老旧小区整治资金支持政策等4个问题。

2.在目标任务完成方面，存在超范围进行老旧小区整治、工程进度缓慢等2个问题。

3.在工程项目建设管理方面，存在部分项目未编制初步设计及概算、中标后未在规定时限内签订合同、施工组织设计审批不及时等6个问题。

4.在财务资金管理使用及绩效方面，存在项目预算安排资金未落实、长效管护资金未及时落实、部分资金未按项目专账核算等3个问题。

5.在长效机制建立及运行方面，存在未建立健全街道办事处、社区两级物业管理联席会议制度、小区整治后未及时成立业（管）委会等2个问题。

（三）溧水区智慧医疗信息系统审计情况

今年上半年，区审计局对溧水区智慧医疗信息系统进行了审计。审计发现的主要问题：

1.在系统投入使用方面，存在信息系统的部分模块未能使用、督导结果未用于健康档案考核等2个问题。

2.在系统功能模块或数据方面，存在健康档案管理系统的数据不规范、系统存在缺陷等问题。

（四）溧水区2018-2019年度拆迁安置房专项审计调查情况

2020年6月至10月，区审计局对溧水区2018-2019年度在建及交付使用的拆迁安置房项目进行专项审计调查。审计发现的主要问题：

1.在项目资金管理和使用方面，存在基本建设项目未按规定独立核算、房屋拆除项目残值未收回、棚改项目税费未按规定减免等问题。

2.在工程建设管理及运营方面，存在设计、监理等服务未按规定公开招标或进场交易、合同变更未按规定履行报批手续、未按规定编制项目竣工决算等问题。

3.在拆迁补偿安置方面，存在未按规定编制拆迁方案、未按规定测算拆迁总费用、拆迁项目评估、审计服务购买未公开招标。

五、企业审计情况

2020年8月至2020年10月，区审计局对南京农高集团截至2019年12月31日的资产负债损益情况进行了审计。审计发现的主要问题：

1.财务报表反映的资产负债损益的真实性存在偏差，营业收入、成本、营业外收支等科目核算不正确等7个问题。

2.公益性资产注资、实收资本不合规等问题。

3.对工程建设管理中存在的招标代理单位和结算审计单位未按规定选取、部分工程利用划分标段规避进场交易等问题。

4.在内控执行方面存在资产管理不到位，资产账实不符、资产采购存在转包现象。

六、审计建议

（一）提升预算绩效管理水平。强化预算收入组织管理，保障好重点领域支出需求，压减一般性支出，优化财政支出结构，完善部门预算编制机制，提升预算编制水平，强化预算支出监督管理，提高资金使用效益。加强绩效评价结果运用，完善绩效评价结果与预算编制挂钩机制。

（二）完善专项资金有效管理机制。加大专项资金使用监督力度，加强专项资金的跟踪管理，做到及时沟通、定期核查，避免由于信息不对称导致的多发、漏发，影响专项资金发挥效益。督促专项资金及债券资金使用单位加快项目建设进度，提高资金使用效益。加大对民生项目建设和资金使用的监督管理力度，确保民生实事办好办实。

（三）加强国有资产管理。完善国有企业代建行政事业单位资产管理制度，规范资产配置、处置、收益、代建、交付等资产管理活动。制定符合溧水区实际情况的国有资产配置制度和资产使用年限标准，充分利用资产信息管理系统，完善资产台账登记工作，对国有资产的配置、使用、处置等实行动态管理。建立健全国有企业内部管理制度，提升国有企业现代化管理水平。

（四）扎实推进部门预决算公开，规范部门财务报告编制。区财政部门要加强审核指导，提高公开质量，确保预决算信息公开完整性、合规性。各部门要夯实数据基础，全面清查资产负债，及时清理往来事项，真实、准确、完整反映本部门资产负债等财务信息。