根据区委、区政府工作安排，区审计局依法对2021年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：2021年，全区围绕区人代会确定的各项任务，不断优化支出结构、精准资金投向、提升使用效益，保障“六稳”“六保”任务落实，为疫情防控和经济社会平稳有序安全运行提供了有力保障。

——统筹资金来源，推动经济稳定运行。2021年，区财政局收回各预算单位未使用完毕的当年额度合计7291.55万元；收回各预算单位存量资金9871.61万元，夯实财力可持续保障基础，推动经济稳定运行。

——优化支出结构，保障重点民生支出。2021年，区财政局优化结构，精准投入资金，持续改善民生。民生保障支出总额为1041317万元，占一般公共预算支出80.56%。其中：教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、交通运输支出、商业服务业支出等较上年分别提高11.15%、11.41%，36.59%、184.99%、36.10%。此外，全区安排资金5728.95万元、积极争取上级财政资金5583.14万元，用于抗击疫情、保障民生。

——加快推进进度，深化全面绩效管理改革。2021年，区政府印发了《南京市溧水区人民政府办公室关于落实全面绩效管理工作的实施意见（试行）》，制定了《溧水区事前绩效评估操作规程（试行）》等操作规程，从事前绩效评估、强化绩效目标管理、绩效运行监控管理、开展绩效评价工作、绩效管理结果应用、绩效信息公开、健全绩效技术支撑体系等环节，明确了绩效管理工作实施要求，全面深化绩效管理改革。

一、区级财政管理和决算草案审计情况

2021年，区级一般公共预算收入81.88亿元，根据财政体制，收入总来源161.37亿元，总支出149.32亿元，当年安排预算稳定调节基金3.55亿元，结转8.50亿元。区级政府性基金预算收入128.25亿元，根据财政体制，收入总来源181.13亿元，总支出167.84亿元，结转13.29亿元。国有资本经营预算收入1.55 亿元，支出1.55亿元。审计发现的主要问题：

（一）预算执行和管理方面

非税收入200992.98万元未按规定入库，其中：非税专户利息收入1822.47万元未入库；21种行政事业性收费、罚没款及政府基金少入库198742.24万元；企业改制款428.27万元未入库。

（二）全面绩效管理方面

1.未全面进行事前绩效评估。2021年，32个新增区级专项预算项目未开展事前绩效评估。

2.部分项目绩效目标未设定权重缺乏可考核性。5家预算单位在2021年部门整体支出预算绩效目标申报表中未对可考核指标设定权重，不具有可考核性。

3.项目绩效目标设立中三级量化指标占比不高。2021年区级部门整体支出预算绩效目标申报表中除部门履职及效果指标外，其余指标中的三级量化指标数占指标总数的27.78%。2021年专项资金支出预算绩效目标申报表中三级量化指标数占指标总数的35%。

4.部分第三方机构出具绩效评价报告质量有待提高。审计抽查了第三方机构实施的2份重点绩效评价报告，因主管部门未对报告要求设计标准格式，导致各家报告内容较为个性化，缺乏规范性，部分报告内容不严谨。

5.部门预算绩效管理方面的问题：5家预算单位尚未建立预算绩效规章制度；4家预算单位的4个专项资金，未从人财物等方面论证项目的可行性，绩效目标未从人财物等角度进行量化；3家预算单位的6个专项资金未开展绩效自评价工作。

（三）专项资金管理方面

重点对生态环境保护资金、粮食专项资金、疫情防控专项资金、省级市场监管专项资金、耕地质量提升专项资金、残疾儿童康复资金等进行了延伸审计，发现的主要问题如下：

1.项目建设管理中存在的问题。污水日处理规模变更未履行报批程序。孔家村山下农村污水处理工程项目申报生态环境保护专项资金时，建设内容为建设20吨/天的污水处理设施一座，但实际建成的污水处理设施的处理能力为15吨/天。申报单位未对此变更履行报批程序。

2.资金筹集、分配、使用等方面存在的问题。一是超规定多安排1个街道农村污水处理设施专项资金2140.93万元。二是上级安排的水环境奖励资金61.69万元未安排使用。三是提前拨付残疾人专项资金40万元。2021年11月，主管部门在2021年度结余的专项资金中向1家医疗机构预付了2022年度残疾儿童康复项目经费40万元。四是专项资金使用进度缓慢。截至审计日，2021年1家医疗机构收到主管部门拨付的康复机构补助12万元仍未使用；2021年区特校下属的双力残疾人之家收取的农疗基地补助及康复项目经费尚余16.49万元未使用。

3.专项资金绩效管理方面存在的问题。一是未对区级粮食专项资金开展绩效评价。2019年至2021年期间，1 家主管部门未对区级粮食专项资金的使用情况开展绩效评价。二是未对区级环保专项资金开展绩效评价。2021年，1 家主管部门主要是对企业污染治理设施改造项目进行了绩效评估专项验收,未对区级专项资金的使用情况进行绩效评价。

（四）地方政府债务方面

个别项目进展缓慢，涉及政府债券资金总额1.5亿元。

2021年7月，财政专项债券安排用于芦家边人才公寓租赁住房土地储备项目15000万元。截至审计日该笔专项债券使用662.00万元，结转金额14338.00万元，占安排总额的95.59%。

（五）政府财务报告编制方面

1.政府综合财务报告编制内容不完整。2020年度区政府综合财务报告中长期投资年末数编制中未将区属两家国有企业纳入填报范围。

2.政府部门财务报告编制不规范。有6家预算单位未利用财务报告反映的信息，对本部门资产状况、债务风险、成本费用、预算执行情况等进行分析；有5家预算单位政府财务报告部分科目余额与实际数据不一致。

（六）机关事业单位所办企业清理脱钩方面

1. 所属企业清理脱钩不彻底。14家行政事业单位所属企业均只是实施了股权变更，企业经营权、人事管理权、财务管理权仍由原单位管理，主要是通过签订委托管理协议方式履行。

2. 国有企业未按照规定上交收益或分红。一是1 家行政单位所属的国有企业股份未按规定比例分红。二是1家国有企业已通过股东会决议应分红400万元资金未上交财政。三是4家国有企业利润未按规定上交财政2071.24万元。

二、区级部门预算执行审计情况

今年区审计局在对部门预算数据分析全覆盖基础上，延伸审计了8家预算单位。审计发现的主要问题：

（一）预算支出执行方面

1.部分项目支出执行率不高。2021年年初预算安排共计182925.39万元，2021年支出共计68454.24万元；由于项目前期论证不充分等原因，2021年共有39个区级专项执行率低于70%。

2.扩大开支范围10.74万元。延伸审计发现，2021年，有5家预算单位扩大开支10.74万元。

（二）非税收入管理方面

预算单位应缴未缴国库款6832.61万元。截至2021年12月底，全区有25个单位存在年底应缴未缴国库款6832.61万元。

（三）部门存量资金统筹方面

1.代扣代缴户余额1684.45万元未清零。截至2021年底，19家预算单位的代扣代缴户余额未清零，余额共计1684.45万元。

2.代扣代缴账户支付费用1469.75万元。2021年，有3家预算单位通过代扣代缴户支付编外人员费用、在职人员工资费用等1469.75万元。

三、街道财政决算审计情况

永阳街道决算数据反映，2020年，永阳街道一般公共预算收入233948.52万元，一般公共预算可用财力92784.20万元，一般公共预算支出92784.20万元。政府性基金预算收入55729.21万元，政府性基金预算支出55729.21万元。街道财政决算实现收支平衡。

审计发现的主要问题：

（一）资产管理方面存在的问题：固定资产253.56万元未纳入资产管理信息系统管理、资产年报披露不完整、资产超过使用年限无法使用未及时报废处置42.24万元、出租资产涉及租金30万元未收取等4个问题。

（二）民生专项资金方面存在的问题：超范围进行老旧小区整治、部分老旧小区改造项目未编制初步设计及概算、环境整治大型土石方及绿化工程以渣土运输名义发包。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）溧水区防疫物资调配专项审计调查

根据南京市审计局统一安排，区审计局2021年8月至10月，对2021年7月疫情发生以来溧水区防疫资源调配、财政专项资金管理使用、捐赠款物的管理分配等情况进行了专项审计调查。审计发现的主要问题：

1.在物资储存、分配管理方面，存在物资保管不规范的问题。

2.在捐赠资金和物资管理方面，存在接收捐赠物资时未及时开具捐赠票据。

（二）溧水区2022年1至5月防疫集中隔离点相关费用跟踪审计

根据南京市审计局统一安排，区审计局2022年6月对溧水区2022年1至5月防疫集中隔离点相关费用以及溧水区中医院停诊期间工作人员隔离费用进行了审计。审计发现的主要问题：

一是溧水区征用的17家集中隔离点中12家未能及时提供入住人员名单；二是未及时签订协议。审计发现，负责酒店“三区两通道”改造的国有企业与施工单位签订施工协议。负责设置酒店围挡、铁马的国有企业未与施工方签订施工协议。

（三）2022年应对疫情保持经济平稳健康发展有关对承租国有经营性用房的企业减免租金情况

截至2022年6月末，8家区属国有企业对承租方减免国有房屋租金合计666.01万元，涉及被减免租金的企业或个人248家（个人）。

五、重点民生资金和项目审计情况

（一）溧水区中医院异地新建项目竣工决算审计

2021年7月12日至2021年10月29日，区审计局对南京市溧水区中医院（以下简称“中医院”）的异地新建项目进行了竣工决算审计。审计发现的主要问题：一是未按规定取得节能审查批复。二是部分建设项目招投标不规范。三是多付工程价款95.88万元。四是未按合同约定付款，涉及金额2873.15万元。

（二）溧水区智慧城市管理信息系统审计

2022年2月24日至6月15日，区审计局对溧水区智慧城市管理信息系统进行了审计。审计发现的主要问题：一是年运营费49.95万元未按规定采购。二是未及时支付设备维修及工程款163.73万元。三是停车费欠缴7.28万元。四是未足额收取垃圾处理费18.78万元。五是立体停车场车位存在闲置现象。

（三）溧水区工程总承包发包及建设管理情况专项审计调查

2022年2月21日至2022年5月31日，区审计局对溧水区工程总承包发包及建设管理情况进行了专项审计调查，共涉及2019-2021年度116个工程总承包项目。审计发现的主要问题：一是前期手续不完善。22个项目未按规定办理或取得用地规划许可、建设工程规划许可手续。25个项目未按规定办理施工许可手续先行开工或临时施工许可已过期但未在规定时间内办理正式施工许可手续。14个项目未按规定办理质量监督手续及安全监督手续，先行开工。二是招投标程序不规范。主要是4个项目规模较小，不适宜采用工程总承包模式。三是项目管理及投资控制环节薄弱。四是合同签订不规范。31个项目合同（含监理服务合同）改变招标条件的实质性内容或另行订立背离合同实质性内容。5个项目未按规定签订合同或改变中标结果。

六、审计建议

（一）提高预算管理水平，强化绩效管理。进一步细化预算编制，完善预算执行与预算编制的衔接，提高预算编制科学性。做好预算单位重点项目绩效目标和自评价的源头管控，发挥绩效评价的管理和监督作用，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。

（二）提升预算约束力，加强资金监管。提升各预算单位预算编制的精准性，增强对各预算单位的预算约束力，提高预算执行的均衡性；强化对预算资金的监管力度，逐步完善预算执行动态监控体系。对新增区级专项全面进行事前绩效评估，对项目安排的合理性做出综合判断，提升项目实施质量和效益，减少不必要的财政资金损失和浪费。

（三）强化资金管理，确保资金安全。完善项目资金管理，加强部门协同和政策衔接，确保资金支出安全，提升专项资金使用质效；进一步提升政府综合财务报告编制质量，全面准确反映政府财务状况和运行情况。

（四）加强项目管理，提升资金使用效益。完善工程建设质量管理各项制度，加强工程建设项目质量过程管控。完善财务支付管理制度，加强工程价款支付及建设项目成本管理，严格按合同及相关法律法规执行，确保国有资金安全有效使用。